ضرائب ورسوم الطيران الخاص في السعودية
تبلغ ضريبة القيمة المضافة في السعودية 15%، لكن النقل الدولي للركّاب خاضع لنسبة الصفر، فلا تُفرض ضريبة القيمة المضافة على الرحلة الخاصة المتجهة إلى المملكة أو المغادرة منها. أما الرحلة داخل المملكة فتخضع للنسبة الأساسية. وتُضاف إلى ذلك رسوم المطار والمناولة الأرضية والتصاريح.
- النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة
- 15%
- الرحلات الخاصة الدولية
- خاضعة لنسبة الصفر
- الرحلات الخاصة الداخلية
- النسبة الأساسية
- تصريح الطائرات الخاصة الأجنبية
- SAR 100 (72 ساعة)
ما يُضاف إلى تكلفة الرحلة
ليس على الرحلات الدولية. تُخضع اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة النقل الدولي للركّاب لنسبة الصفر، أي النقل إلى مكان خارج المملكة أو من خارجها إليها. أما الرحلة التي تبدأ وتنتهي داخل المملكة فلا تُعد نقلًا دوليًا، فتسري عليها النسبة الأساسية وهي 15%.
يبدأ عرض سعر الرحلة الخاصة في السعودية بتكلفة الطائرة والطاقم عن مدة الطيران، إضافة إلى أي رحلات لنقل الطائرة فارغةً إلى موقع الرحلة أو منه. ثم تُضاف ضريبة القيمة المضافة حيثما تنطبق، ورسوم المطار للهبوط والوقوف والمناولة الأرضية، وتصريح الهبوط.
نشرح أدناه كل رسم مع مصدره الرسمي. توضح صفحة الأسعار والرسوم كيف تظهر هذه البنود في عرض السعر، وتمنحك حاسبة التكلفة سعرًا تقديريًا غير ملزم لمسارك.
على سبيل الاسترشاد، تبلغ أسعار استئجار الطائرات النفاثة الخفيفة (Light Jet) نحو من 17,370 ر.س. إلى 27,310 ر.س. لكل ساعة طيران، والطائرات النفاثة المتوسطة (Midsize Jet) نحو من 24,860 ر.س. إلى 34,750 ر.س.، للطائرة كاملة، قبل الضرائب والرسوم.
المصادر:هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA): اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة، الإصدار الثامن، 9 نوفمبر 2021 (ترجمة إنجليزية غير رسمية)، المادة 34 بشأن خدمات النقلهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA): دليل إرشادي حول رفع النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة إلى 15% اعتبارًا من 1 يوليو 2020 (باللغة العربية)
كيف تسري ضريبة القيمة المضافة السعودية على الرحلات الخاصة
تتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) إدارة ضريبة القيمة المضافة في السعودية. ارتفعت النسبة الأساسية من 5% إلى 15% في 1 يوليو 2020، ولم تتأثر التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر. وتتناول المادة 34 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة خدمات النقل.
تنطبق نسبة الصفر حين تُستخدم في الرحلة وسيلة نقل مؤهلة أو حين تكون الرحلة مجدولة. وفي الترجمة الإنجليزية الصادرة عام 2021، كان يُشترط في الطائرة المؤهلة أن تكون مصممة أو معدّلة لنقل 10 أشخاص على الأقل، وكانت تُستبعد أي طائرة مخصصة للترفيه أو للاستخدام الخاص.
حذفت التعديلات المنشورة في الجريدة الرسمية في 2 ديسمبر 2022 اشتراط أن تتسع الطائرة لـ 10 ركّاب على الأقل، وأصبحت الطائرة المستخدمة في النقل الدولي تُعد مؤهلة متى كان استخدامها تجاريًا بحتًا. والترجمة الإنجليزية الصادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) التي اطلعنا عليها سابقة لهذه التعديلات، لذا نستند في هذه النقطة إلى ملخص صادر عن PwC. ونطلب من المشغّل أن يبيّن معاملة ضريبة القيمة المضافة في كل عرض سعر.
| الرحلة | المعاملة الضريبية | السند |
|---|---|---|
| من المملكة إلى مكان خارجها، مثل الرياض إلى لندن | خاضعة لنسبة الصفر (0%) | اللائحة التنفيذية، المادة 34(2) و34(7) |
| من خارج المملكة إليها، مثل دبي إلى جدة | خاضعة لنسبة الصفر (0%) | اللائحة التنفيذية، المادة 34(2) و34(7) |
| الخدمات المرتبطة مباشرة بالرحلة الدولية، مثل الأمتعة (بما فيها الحيوانات الأليفة) ورسوم الركّاب في المطار | خاضعة لنسبة الصفر (0%) | اللائحة التنفيذية، المادة 34(3) |
| رحلة تبدأ وتنتهي داخل المملكة، مثل الرياض إلى العُلا | النسبة الأساسية (15%) | لا تُعد نقلًا دوليًا بموجب المادة 34(7) |
تعرّف المادة 34(7) النقل الدولي بأنه خدمة نقل مع طيار وطاقم تنقل الركّاب من المملكة إلى مكان خارجها أو من مكان خارج المملكة إليها.
المصادر:هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA): اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة، الإصدار الثامن، 9 نوفمبر 2021 (ترجمة إنجليزية غير رسمية)، المادة 34 بشأن خدمات النقلتنبيه ضريبي من PwC Middle East، ديسمبر 2022: اعتمدت السعودية تعديلات على الفصل السادس (التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر) من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة، ونُشرت في الجريدة الرسمية في 2 ديسمبر 2022هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA): دليل إرشادي حول رفع النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة إلى 15% اعتبارًا من 1 يوليو 2020 (باللغة العربية)
أخبرنا بالتواريخ وعدد الركّاب، وسيرد عليك أحد المتخصصين بخيارات الطائرات وسعر شامل، على مدار الساعة.
رسم مبنى المطار ورسوم الأمن
تفرض المطارات السعودية رسم مبنى المطار (ABC) ورسوم الأمن على كل راكب. وفي جدة، يُعفى مسافرو الطيران الخاص الذين يستخدمون مبنى الطيران الخاص من كليهما.
| المطار | الرسم | الطيران الخاص |
|---|---|---|
| مطار الملك عبدالعزيز الدولي (King Abdulaziz International)، جدة | رسم مبنى المطار SAR 25 لكل راكب مغادر على رحلة داخلية، و SAR 160 لكل راكب مغادر على رحلة دولية؛ ورسم أمن SAR 8، يُضاف إليه SAR 13 على الرحلات المغادرة إلى الولايات المتحدة أو المملكة المتحدة | يُعفى ركّاب الطيران العام الذين يستخدمون مباني الطيران الخاص ومرافقه من رسم مبنى المطار ورسوم أمن المطار |
| المطارات الأخرى غير الرياض والدمام وجدة والبحر الأحمر والمدينة المنورة | رسم مبنى المطار SAR 10 لكل راكب على رحلة داخلية و SAR 87 لكل راكب على رحلة دولية، عند الوصول أو المغادرة | لا يحدد جدول رسوم GACA قاعدة مستقلة للرحلات الخاصة |
يُعفى في جدة كذلك الرضّع وأفراد الطاقم العاملون على الرحلة وركّاب الترانزيت الذين يبقون على متن الطائرة. ويتضمن جدول رسوم GACA أيضًا رسم أمن APPP/PNR قدره SAR 8 لكل راكب على الرحلات الدولية، دون أن يوضح كيفية تطبيقه على الرحلات الخاصة.
المصادر:King Abdulaziz International Airport (جدة): الرسوم المنظّمةالهيئة العامة للطيران المدني (GACA): الرسوم الجوية في مطارات المملكة العربية السعودية، ديسمبر 2024
رسوم الهبوط والوقوف والتصاريح
تفرض GACA على الطائرة الخاصة المسجّلة في دولة أجنبية رسمًا قدره SAR 100 مقابل تصريح مؤقت للعبور والهبوط صالح لمدة 72 ساعة. كما تُنشر رسوم التراخيص الشهرية والسنوية: SAR 3,000 لشهر واحد برحلة واحدة يوميًا، و SAR 20,000 سنويًا للعبور والهبوط.
قد تظهر في عرض السعر أيضًا رحلات التموضع، ومبيت الطاقم، ومتابعة إجراءات التصاريح. لا شيء من ذلك مخفي: لكل منها بند مستقل.
| الرسم | الرياض والدمام وجدة | مطارات GACA الأخرى |
|---|---|---|
| الهبوط | لكل 1,000 كغ من الوزن الأقصى للإقلاع: SAR 13 حتى 5 أطنان، و SAR 14 من 5 إلى 45 طنًا، و SAR 15 من 45 إلى 136 طنًا | لكل حركة: SAR 500 حتى 7 أطنان، و SAR 1,000 من 7 إلى 136 طنًا |
| الوقوف | مجانًا لمدة ساعتين، ثم SAR 10 لكل 1,000 كغ عن كل 8 ساعات حتى 24 ساعة، ثم SAR 10 لكل 1,000 كغ عن كل 24 ساعة | مجانًا لمدة ساعتين، ثم SAR 10 لكل طن عن كل 8 ساعات حتى 24 ساعة، ثم SAR 10 لكل طن يوميًا |
الأرقام من جدول رسوم GACA الصادر في ديسمبر 2024. أما تكاليف المناولة الأرضية والوقود والضيافة والطاقم فتحتسبها شركة المناولة والمشغّل بشكل منفصل.
المصادر:الهيئة العامة للطيران المدني (GACA): الرسوم الجوية في مطارات المملكة العربية السعودية، ديسمبر 2024GACA: Regulatory framework for the charges for GACA services (البنود 5 و120 إلى 123)
أسئلة وأجوبة
لم تحسم قرارك بعد؟ سيرشدك أحد متخصصي استئجار الطائرات الخاصة إلى خيارات الطائرات والمطارات والأسعار، دون أي التزام.
اسأل أحد المختصينهل أدفع ضريبة القيمة المضافة على رحلة بطائرة خاصة من الرياض إلى لندن؟+
لا. النقل الدولي للركّاب خاضع لنسبة الصفر بموجب المادة 34 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة، فتكون الضريبة على الرحلة 0%.
هل تخضع الرحلة الخاصة من الرياض إلى جدة للضريبة؟+
نعم. الرحلة التي تبدأ وتنتهي داخل المملكة لا تُعد نقلًا دوليًا، فتسري عليها النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة وهي 15%.
هل يدفع مسافرو الطيران الخاص رسم مبنى المطار في جدة؟+
لا. يُعفي جدول الرسوم المعتمد في مطار جدة ركّاب الطيران العام الذين يستخدمون مباني الطيران الخاص ومرافقه من رسم مبنى المطار ورسوم أمن المطار.
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟+
15%، وهي النسبة الأساسية منذ 1 يوليو 2020.
تمت مراجعة الأسعار والتواريخ والقواعد الواردة في هذه الصفحة في 19 أكتوبر 2026. تتغيّر الأسعار والجداول الرسمية كل موسم؛ والكلمة الفصل للمشغّل أو الجهة الرسمية المذكورة في كل مصدر.
- 1.هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA): اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة، الإصدار الثامن، 9 نوفمبر 2021 (ترجمة إنجليزية غير رسمية)، المادة 34 بشأن خدمات النقل
- 2.هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA): دليل إرشادي حول رفع النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة إلى 15% اعتبارًا من 1 يوليو 2020 (باللغة العربية)
- 3.تنبيه ضريبي من PwC Middle East، ديسمبر 2022: اعتمدت السعودية تعديلات على الفصل السادس (التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر) من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة، ونُشرت في الجريدة الرسمية في 2 ديسمبر 2022
- 4.King Abdulaziz International Airport (جدة): الرسوم المنظّمة
- 5.الهيئة العامة للطيران المدني (GACA): الرسوم الجوية في مطارات المملكة العربية السعودية، ديسمبر 2024
- 6.GACA: Regulatory framework for the charges for GACA services (البنود 5 و120 إلى 123)
كل ضريبة وكل رسم، بندًا بندًا.
يردّ عليك أحد المختصين على مدار الساعة بخيارات الطائرات واسم المشغّل وسعر شامل لكل التكاليف.